Diplom-service.com до Ваших послуг

Диплом Курсовая Контрольная Реферат на заказ
Или защищенная готовая работа



Індивідуальний підхід до кожної дипломної, курсової, контрольної роботи і реферату, гарантія якості: дипломна робота (40-100 джерел літератури), курсова (15-40 джерел літератури); дипломна, курсова робота, контрольна робота, реферат супроводжується до захисту. Усі дипломні роботи на замовлення виконуються висококваліфікованими спеціалістами, в тому числі викладачами, практиками, аспірантами; курсові роботи на замовлення пишуться з використанням тільки бібліотечного матеріалу. Реферат на замовлення пишеться з 4-10 джерел з обов’язковими посиланнями по тексту.
Виконати дипломну роботу наші спеціалісти зможуть за 7-30 днів. Виконати курсову можна за 2-7 днів. Выпконати реферат ми Вам допоможемо за 1-4 дні.

Контактні телефони: 237-08-00, 233-80-89, 573-52-22
Адреса: вул. Попудренко, 52 (9 поверх, оф. 901)

ПЕРЕЙТИ НА ГОЛОВНУ СТОРІНКУ

ЗМІСТ
ВСТУП 3
1 Теоретико-методологічні основи обліку формування та використання прибутку 6
1.1 Економічна сутність, порядок формування та використання прибутку на підприємстві 6
1.2 Нормативно-правове регулювання та огляд спеціальної літератури з обліку, аналізу та аудиту формування та використання прибутку 26
1.3 Методика бухгалтерського обліку формування та використання прибутку у ТОВ „Київкнига” 35
1.3.1 Організація первинного обліку формування прибутку 35
1.3.2 Аналітичний та синтетичний облік формування та використання прибутку ТОВ „Київкнига” 39
1.3.3 Порядок відображення формування прибутку в фінансовій звітності підприємства 50
1.3.4 Організація обліку формування та використання прибутку на основі інформаційних технологій 58
2 Економічний аналіз формування та використання прибутку ТОВ „Київкнига” 66
2.1 Організаційно-економічна характеристика ТОВ „Київкнига” 66
2.2 Система аналітичних показників, інформаційна база і основні методи економічного аналізу 69
2.3 Аналіз формування та використання прибутку ТОВ „Київкнига” 81
3 Аудит формування та використання прибутку ТОВ „Київкнига” 88
3.1 Методика аудиту формування та використання прибутку 88
3.2 Організація аудиту формування та використання прибутку у ТОВ „Київкнига” 101
3.3 Щляхи покращення облікового процесу ТОВ „Київкнига” та заходи щодо уникнення негативних тенденцій, виявлених у ході аналізу 103
ВИСНОВКИ І ПРОПОЗИЦІЇ 110
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ 115
ДОДАТКИ 121
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
1. Конституція України /Прийнята 28 червня 1996 року./ Верховна Рада України. — Офіц. вид. — К.: Парламентське вид-во, 2006. — 59 с.
2. Господарський кодекс України, м. Київ 16 січня 2003 року № 436-IV, діє з 1 січня 2004 року / Європейський ун-т. — Офіц. вид. — К.: Видавництво Європейського ун-ту, 2004. — 256 с.
3. Закон України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність”, затверджений Постановою Верховної Ради України від 16.07.99 р. №996-ХІV(зі змінами)
4. Закон України „Про оподаткування прибутку підприємств” від 28.12.1994 р. № 334 94 - ВР (зі змінами та доповненнями)
5. Закон України “Про податок на додану вартість” Постанова ВРУ від 03.04.97 р. №168 (із змінами та доповненнями)
6. Закон України „Про аудиторську діяльність”, Постанова ВРУ №3125-XII від 22.04.93 р. (із змінами)
7. Закон України „Про власність”. ВРУ№697-ХІІ від 07.02.1991 р.(із змінами)
8. Закон України „Про плату за землю”. ВРУ від 03.07.1992 р. №2536-12. (із змінами)
9. Закон України „Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів” від 11.12.1991 № 1963 –ХІІ (зі змінами і доповненнями)
10. Закон України „Про податок з доходів фізичних осіб” від 22.05. 2003 № 889-ІV (зі змінами і доповненнями)
11. Закон України „Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами”, затверджений Постановою ВРУ від 21.12.2000 р. №2181-ІІІ (зі змінами та доповненнями)
12. Закон України „Про систему оподаткування”, затверджений Постановою ВРУ №1251-ХІІ від 25.06.1991 р. (зі змінами та доповненнями)
13. Інструкція „Про затвердження плану рахунків бухгалтерського обліку та Інструкції з його застосування” Наказ МФУ від 30.11.1999. №291 (із змінами)
14. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджена наказом МФУ від 30.11.99 р. №291
15. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 11 "Зобов’язання", затверджене наказом МФУ від 31.01.2000 р. №20
16. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 „Звіт про фінансові результати”, затверджене наказом МФУ від 31.03.99 р. №87
17. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 „ Загальні вимоги до фінансової звітності" Наказ МФУ від 31.03.99 р. №87
18. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 "Дохід", затверджене наказом МФУ від 29.11.99 р. №290
19. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 "Витрати", затверджене наказом МФУ від 31.12.99 р. №318
20. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку №17 „Податок на прибуток” МФУ №353 від 28.12.2000 р.
21. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 „Баланс”, затверджений наказом Міністерства фінансів України 31.03.99 р. №87
22. Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку. МФУ від 24.05.1995 р. №88
23. Порядок ведення книги обліку придбання та продажу товарів Наказ ДПАУ 30.05.1997. №165 (із змінами)
24. Порядок заповнення податкової декларації по податку на додану вартість. ДПАУ 30.05.1997. №166 (із змінами)
25. Про затвердження форми декларації з податку на прибуток підприємства та Порядку її складання. ДПАУ від 29.03.2003 р. №143 (із змінами)
26. Азаренков Г. Ф. Економічний аналіз. — Х.: ХДЕУ, 2003. — 208 с.
27. Аудит: Застосування міжнародних стандартів аудиту в аудиторській практиці України. — К.: ТОВ "ІАМЦ АУ "СТАТУС", 2005. — 172 с.
28. Білик Т.О. Теоретичні аспекти прибутку // Формування ринкових відносин в Україні.- 2005.- № 8.- C.8-13.
29. Бодюк А. В. Методологічні та нормативно-правові аспекти аудиту підприємницької діяльності — К.: Кондор, 2005. — 360 с.
30. Бондарева Е., Самарченко Е., Негода А. Национальные стандарты бухгалтерского учета. — Д.: Центр юридического и бухгалтерского сервиса "Аверс", 2002. — 156 с.
31. Бужин О.А. Прибуток: рівноучасне розподілення // Актуальні проблеми економіки.- 2004.- № 6.- C.156-162.
32. Бутинець Ф. Ф., Бондар В. П. Звітність підприємства. — Житомир: ЖДТУ, 2005. — 427 с.
33. Бухгалтерський облік у документах. — К.: Пектораль, 2005. — 396 с.
34. Гаценко О. П., Стрибуль О. В. Бухгалтерський облік. — К.: Ун-т "Україна", 2005. — 198 с.
35. Давидов Г. М. Аудит: теорія і практика. — Кіровоград: ТОВ "Імекс-ЛТД", 2006. — 323 с.
36. Дерій В. А., Кізима А. Я. Аудит: Курс лекцій. — Т.: Джура, 2002. — 86 с.
37. Должанський М. І. Бухгалтерський облік в Україні з використанням Положень (стандартів) бухгалтерського обліку. — Львів: ЛБІ НБУ, 2003. — 494 с.
38. Долинський В. П. Економічний аналіз господарської діяльності сільськогосподарських підприємств. — К.: ІАЕ УААН, 2003. — 258 с.
39. Захарова Ю.В. Моделювання тенденцій розвитку прибутку підприємства при реалізації виробничої стратегії // Формування ринкових відносин в Україні.- 2003.- № 7.- C.80-83.
40. Захожай В. Б., Базась М. Ф., Матюха М. М., Базась В. М. Бухгалтерський облік у галузях економіки. — К.: МАУП, 2005. — 968 с.
41. Івахненко В. М. Курс економічного аналізу. — К.: Знання, 2006. — 261 с.
42. Кадуріна Л. О. Основи аудиту. — К. : Слово, 2003. — 184 с.
43. Кіндрацька Г. І., Білик М. С., Загородній А. Г. Економічний аналіз. — Л.: Видавництво Національного ун-ту "Львівська політехніка", 2005. — 428 с.
44. Кожанова Є. П., Отенко І. П. Економічний аналіз. — Х.: ВД "ІНЖЕК", 2005. — 344 с.
45. Кривицька О.Р. Планування прибутку підприємства при визначенні стратегії його розвитку // Фінанси України.- 2005.- № 3.- C.138-147.
46. Лишиленко О. В. Бухгалтерський фінансовий облік. — К.: Центр навчальної літератури, 2005. — 528 с.
47. Лумпов Н.А. Формула прибыли: подход к анализу и построению // Финансовый менеджмент.- 2005.- № 3.- C.3-21.
48. Майданевич П. Н., Каюм Абдул, Федосеев С. К., Майданевич Ю. П., Олейник О. А. Аудит. — Донецк: ООО "Юго-Восток, ЛТД", 2005. — 394 с.
49. Марюта О.М., Єлисєєва О.К. Адаптивне управління прибутком підприємства // Фінанси України.- 2004.- № 3.- C.83-90.
50. Мец В. О. Економічний аналіз фінансових результатів та фінансового стану підприємства. — К.: Вища школа, 2003. — 278с.
51. Михайлов М. Г., Мельник О. А., Теслюк В. М., Телегунь М. І., Скрипнік Т. А. Національні стандарти в бухгалтерському обліку. — К.: Вища освіта, 2002. — 400 с.
52. Незалежний аудит в Україні та міжнародний досвід: Зб. тез і текстів доп. на міжнар. наук.-практ. конф. з аудиту / Спілка аудиторів України; Аудиторська палата України / І.І. Пилипенко (ред.). — К., 2003. — 186 с.
53. Никитин С., Глазова Е., Никитин А.В. Прибыль: теоретические и практические подходы // Мировая экономика и международные отношения.- 2002.- № 5.- C.20-28.
54. Новодворский В.Д., Клестова Н.В., Шпак А.В. Прибыль предприятия: бухгалтерская и экономическая // Финансы.- 2003.- № 4.- C.64-69
55. Організація і методика проведення аудиту: Навчально-практичний посібник. - К.: ВД "Професіонал", 2004. – 624 с.
56. Партин Г. О., Загородній А. Г., Корягін М. В., Хом'як Р. Л., Височан О. С. Бухгалтерський облік. — Л.: Видавництво Національного університету "Львівська політехніка", 2005. — 246 с.
57. Понікаров В. Д., Сєрікова Т. М. Аудит. — Х.: ВД "Інжек", 2006. — 224 с.
58. Попович О.М. Прибуток як чинник ринкової самоорганізації // Економіка і прогнозування.- 2001.- № 1.- C.77-85.
59. Растяпін А.В., Бубенко С.П. Максимізація прибутку підприємства // Фінанси України.- 2002.- № 2.- C.19-30.
60. Сєрікова Т. М., Понікаров В. Д. Бухгалтерський облік. — Х.: ВД "Інжек", 2006. — 392с.
61. Скамай Л.Г. Прибыль и методы ее анализа // РИСК: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция.- 2002.- № 1.- C.72-82.
62. Соляник Л. Г. Економічний аналіз. — Д., 2005. — 200 с.
63. Ткаченко Н. М. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України. — К.: Видавництво А.С.К., 2003. — 784с.
64. Угляренко О.М. Визначення оподаткованого прибутку та його вплив на формування фінансових ресурсів підприємств // Фінанси України.- 2004.- № 2.- C.94-101.
65. Усач Б. Ф., Душко З. О., Колос М. М. Організація і методика аудиту: Підручник. — К. : Знання, 2006. — 296 с.
66. Череп А. В. Економічний аналіз. — К.: Кондор, 2005. — 160 с.
67. Ширягіна О.Е. Методика аналізу фінансових результатів підприємства // Формування ринкових відносин в Україні.- 2004.- № 5.- C.60-65.
68. Шумляєв Б. О., Татаренко І. В., Рябий Є. І. Бухгалтерський облік. — Д., 2006. — 342 с.
Додаток А
ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ
суб'єкта малого підприємництва
КОДИ .
Дата (рік, місяць, число) 24 . 01 . 05
Підприємство ТОВ “Київкнига” за ЄДРПОУ 21644368
Територія за КОАТУУ 1330282
Форма власності Приватне за КФВ 1254745
Орган державного управління за СПОДУ 2518
Галузь за ЗКГНГ 30
Вид економічної діяльності за КВЕД 102
Середньооблікова чисельність
Одиниця виміру: тис. грн.

Адреса м. Київ вул. Білицька, 38б
1. Баланс на 31 грудня 2006 р. Форма №1-м Код за ДКУД 1801006

Актив Код рядка На початок звітного року На кінець звітного періоду 1 2 3 4 І. Необоротні активи Незавершене будівництво 020 Основні засоби: залишкова вартість 030 2,5 1.2 первісна вартість 031 6.3 6.3 знос 032 3,8 5,1 Довгострокові фінансові інвестиції 040 Інші необоротні активи 070 Усього за розділом І 080 2.5 1.2 ІІ. Оборотні активи Виробничі запаси 100 Готова продукція 130 15.3 14.9 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість 160 первісна вартість 161 резерв сумнівних боргів 162 Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом 170 0.5 0.2 Інша поточна дебіторська заборгованість 210 Поточні фінансові інвестиції 220 Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті 230 2.1 2.3 в іноземній валюті 240 Інші оборотні активи 250 1.0 1.4 Усього за розділом ІІ 260 18.9 18.8 III. Витрати майбутніх періодів 270 0,7 Баланс 280 21,4 20.7 Пасив Код рядка На початок звітного року На кінець звітного періоду 1 2 3 4 І. Власний капітал Статутний капітал 300 2.0 2.0 Додатковий капітал 320 Резервний капітал 340 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 350 7.1 4.3 Неоплачений капітал 360 Усього за розділом І 380 9.1 6.3 ІІ. Забезпечення наступних витрат і цільове фінансування 430 ІІІ. Довгострокові зобов'язання 480 IV. Поточні зобов'язання Короткострокові кредити банків 500 Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями 510 Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 530 1.3 3.3 Поточні зобов'язання за розрахунками: з бюджетом 550 зі страхування 570 0.2 0.2 з оплати праці 580 0.4 0.5 Інші поточні зобов'язання 610 10.4 10.4 Усього за розділом IV 620 12.3 14.4 V. Доходи майбутніх періодів 630 Баланс 640 21.4 20.7 Керівник
Головний бухгалтер
Додаток Б
Форма № 2-м
Код за ДКУД 1801007
2. Звіт про фінансові результати
за рік 2006 р.
Стаття Код рядка За звітний період За аналогічний період попереднього року 1 2 3 4 Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 010 157.4 158.5 Непрямі податки та інші нарахування з доходу 020
(26.20) (26.2) Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (010-020) 030
131.2
132.3 Інші операційні доходи 040 Інші звичайні доходи 050 Надзвичайні доходи 060 - - Разом чисті доходи (030 + 040 +050 +060) 070
131.2
132.3 Збільшення (зменшення) залишків незавершеного виробництва і готової продукції 080
-
-
Матеріальні затрати 090 Витрати на оплату праці 100 5.9 4.6 Відрахування на соціальні заходи 110 2.3 1.8 Амортизація 120 1.2 0.8 Інші операційні витрати 130 21.2 23.9 у тому числі; 131 Собівартість товарів 140 103.4 98.9 Інші звичайні витрати 150 0.7 Надзвичайні витрати 160 Податок на прибуток 170 0.9 Разом витрати (090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 ± 080 + 160 + 170) 180 134.0 131.6 Чистий прибуток (збиток) (070 -180) 190 -2.8 0.7
Керівник
Головний бухгалтер
Додаток В
ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ
суб'єкта малого підприємництва
КОДИ .
Дата (рік, місяць, число) 24 . 01 . 04
Підприємство ТОВ “Київкнига” за ЄДРПОУ 21644368
Територія за КОАТУУ 1330282
Форма власності Приватне за КФВ 1254745
Орган державного управління за СПОДУ 2518
Галузь за ЗКГНГ 30
Вид економічної діяльності за КВЕД 102
Середньооблікова чисельність
Одиниця виміру: тис. грн.

Адреса: м.Київ вул..Білицька, 38б
1. Баланс на 31грудня 2005 р. Форма №1-м Код за ДКУД 1801006

Актив Код рядка На початок звітного року На кінець звітного періоду 1 2 3 4 І. Необоротні активи Незавершене будівництво 020 Основні засоби: залишкова вартість 030 3.2 2.5 первісна вартість 031 6.3 6.3 знос 032 3.1 3.8 Довгострокові фінансові інвестиції 040 Інші необоротні активи 070 Усього за розділом І 080 3.2 2.5 ІІ. Оборотні активи Виробничі запаси 100 Готова продукція 130 10.5 15.3 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість 160 0.1 - первісна вартість 161 резерв сумнівних боргів 162 Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом 170 1.6 0.5 Інша поточна дебіторська заборгованість 210 Поточні фінансові інвестиції 220 Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті 230 4.0 2.1 в іноземній валюті 240 Інші оборотні активи 250 1.0 Усього за розділом ІІ 260 16.2 18.9 III. Витрати майбутніх періодів 270 Баланс 280 19.4 21.4 Пасив Код рядка На початок звітного року На кінець звітного періоду 1 2 3 4 І. Власний капітал Статутний капітал 300 2.0 2.0 Додатковий капітал 320 Резервний капітал 340 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 350 6.4 7.1 Неоплачений капітал 360 Усього за розділом І 380 8.4 9.1 ІІ. Забезпечення наступних витрат і цільове фінансування 430 ІІІ. Довгострокові зобов'язання 480 IV. Поточні зобов'язання Короткострокові кредити банків 500 Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями 510 Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 530 0.4 1.3 Поточні зобов'язання за розрахунками: з бюджетом 550 0.7 - зі страхування 570 0.1 0.2 з оплати праці 580 0.3 0.4 Інші поточні зобов'язання 610 9.5 10.4 Усього за розділом IV 620 11.0 12.3 V. Доходи майбутніх періодів 630 Баланс 640 19.4 21.4 Керівник
Головний бухгалтер
Додаток Г
Форма № 2-м
Код за ДКУД 1801007
2. Звіт про фінансові результати
за рік 2005 р.
Стаття Код рядка За звітний період За аналогічний період попереднього року 1 2 3 4 Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 010 158.5 289.6 Непрямі податки та інші нарахування з доходу 020
(26.2) (46.5) Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (010-020) 030
132.1
243.1 Інші операційні доходи 040 Інші звичайні доходи 050 Надзвичайні доходи 060 - - Разом чисті доходи (030 + 040 +050 +060) 070
132.1
243.1 Збільшення (зменшення) залишків незавершеного виробництва і готової продукції 080
-
-
Матеріальні затрати 090 0.6 Витрати на оплату праці 100 4.6 4.0 Відрахування на соціальні заходи 110 1.8 1.4 Амортизація 120 0.8 0.9 Інші операційні витрати 130 23.9 15.0 у тому числі; 131 Собівартість товарів 140 98.9 219.4 Інші звичайні витрати 150 0.7 Надзвичайні витрати 160 Податок на прибуток 170 0.9 0.4 Разом витрати (090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 ± 080 + 160 + 170) 180 131.6 241.3 Чистий прибуток (збиток) (070 -180) 190 0.7 1.4
Керівник
Головний бухгалтер
Додаток Д
ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ
суб'єкта малого підприємництва
КОДИ .
Дата (рік, місяць, число) 15 . 01 . 03
Підприємство ТОВ “Київкнига” за ЄДРПОУ 21644368
Територія за КОАТУУ 1330282
Форма власності Приватне за КФВ 1254745
Орган державного управління за СПОДУ 2518
Галузь за ЗКГНГ 30
Вид економічної діяльності за КВЕД 102
Середньооблікова чисельність
Одиниця виміру: тис. грн.

Адреса ___м. Київ вул..Білицька, 38б
1. Баланс на 31 грудня 2004 р. Форма №1-м Код за ДКУД 1801006

Актив Код рядка На початок звітного року На кінець звітного періоду 1 2 3 4 І. Необоротні активи Незавершене будівництво 020 Основні засоби: залишкова вартість 030 4.1 3.2 первісна вартість 031 6.3 6.3 знос 032 2.2 3.1 Довгострокові фінансові інвестиції 040 Інші необоротні активи 070 Усього за розділом І 080 4.1 3.2 ІІ. Оборотні активи Виробничі запаси 100 Готова продукція 130 14.5 10.5 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість 160 1.1 0.1 первісна вартість 161 резерв сумнівних боргів 162 Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом 170 1.5 1.6 Інша поточна дебіторська заборгованість 210 Поточні фінансові інвестиції 220 Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті 230 3.0 4.0 в іноземній валюті 240 Інші оборотні активи 250 Усього за розділом ІІ 260 20.1 16.2 III. Витрати майбутніх періодів 270 Баланс 280 24.2 19.4 Пасив Код рядка На початок звітного року На кінець звітного періоду 1 2 3 4 І. Власний капітал Статутний капітал 300 2.0 2.0 Додатковий капітал 320 Резервний капітал 340 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 350 5.0 6.4 Неоплачений капітал 360 Усього за розділом І 380 7.0 8.4 ІІ. Забезпечення наступних витрат і цільове фінансування 430 ІІІ. Довгострокові зобов'язання 480 IV. Поточні зобов'язання Короткострокові кредити банків 500 Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями 510 Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 530 6.7 0.4 Поточні зобов'язання за розрахунками: з бюджетом 550 0.9 0.7 зі страхування 570 0.1 0.1 з оплати праці 580 0.2 0.3 Інші поточні зобов'язання 610 9.3 9.5 Усього за розділом IV 620 17.2 11.0 V. Доходи майбутніх періодів 630 Баланс 640 24.2 19.4 Керівник
Головний бухгалтер
Додаток Е
Форма № 2-м
Код за ДКУД 1801007
2. Звіт про фінансові результати
за рік 2004 р.
Стаття Код рядка За звітний період За аналогічний період попереднього року 1 2 3 4 Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 010 289.6 466.9 Непрямі податки та інші нарахування з доходу 020
(46.5) (77.8) Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (010-020) 030
243.1
389.1 Інші операційні доходи 040 Інші звичайні доходи 050 Надзвичайні доходи 060 Разом чисті доходи (030 + 040 +050 +060) 070
243.1
389.1 Збільшення (зменшення) залишків незавершеного виробництва і готової продукції 080


Матеріальні затрати 090 0.6 0.8 Витрати на оплату праці 100 4.0 3.1 Відрахування на соціальні заходи 110 1.4 1.2 Амортизація 120 0.9 1.0 Інші операційні витрати 130 15.0 15.0 у тому числі; 131 Собівартість товарів 140 219.4 361.6 Інші звичайні витрати 150 Надзвичайні витрати 160 Податок на прибуток 170 0.4 1.4 Разом витрати (090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 ± 080 + 160 + 170) 180 241.7 384.1 Чистий прибуток (збиток) (070 -180) 190 1.4 5.0
Керівник
Головний бухгалтер
Додаток Є
ТОВ “Київкнига”
02.01.2003 р. м. Київ
НАКАЗ №1
Основні відомості про підприємство
Показник Зміст Код Підприємство ТОВ “Київкнига” ЄДРПОУ Організаційно-правова форма Товариство з обмеженою відповідальністю - Територія м. Київ КОАТУУ № свідоцтва про державну реєстрацію №08103562 від 5 квітня 1996 р. видане Шевченківською районною держадміністрацією м. Київ - Юридична адреса та місцезнаходження м. Київ -
Керуючись Законом України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" від 16.07.99 р. №996-XIV, затвердженими МФ України положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, інструкціями та іншими нормативними актами, які регулюють порядок ведення бухгалтерського обліку, складання та подання фінансової звітності, виконуючи вимоги, передбачені Статутом підприємства, з метою отримання прибутків та задоволення матеріальних та інших соціальних потреб працівників підприємства, наказую:
Здійснити організаційні заходи щодо порядку ведення бухгалтерського обліку на підприємстві, складання та подання звітності.
Створення організаційної основи бухгалтерського обліку на підприємстві належить до компетенції власників ТОВ “Київкнига”, та передбачає встановлення відповідних обов'язків його керівника та працівників бухгалтерії:
1. Для забезпечення ведення бухгалтерського обліку на підприємстві і на виконання пункту 4 статті 8 Закону про бухоблік встановити з 1 січня 2003 року в ТОВ “Київкнига” таку форму організації бухгалтерського обліку:
1.1. Бухгалтерський облік здійснюється бухгалтерією підприємства, яку очолює головний бухгалтер:
1.1.1. Головний бухгалтер підприємства може мати заступника.
1.1.2. Кількісний та якісний склад бухгалтерії визначається штатним розписом і затверджується окремим наказом керівника підприємства.
2. Встановити, що права й обов'язки головного бухгалтера та всіх посадових осіб бухгалтерії визначаються Законом про бухоблік, цим наказом та затвердженими посадовими інструкціями:
2.1. Відповідно до пункту 7 статті 8 Закону про бухоблік, головний бухгалтер підприємства:
2.1.1. Забезпечує дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання й подання у встановлені строки фінансової звітності;
2.1.2. Організує контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій;
2.1.3. Бере участь в оформленні матеріалів, пов'язаних із недостачею та відшкодуванням втрат від недостачі, крадіжок і псування цінностей підприємства;
2.1.4. Розробляє та забезпечує дотримання єдиних організаційних та методичних основ ведення бухгалтерського обліку всіма структурними підрозділами підприємства.
2.2. Розпорядження головного бухгалтера, які стосуються становлення та здійснення бухгалтерського обліку на підприємстві, є обов'язковими до виконання усіма структурними підрозділами й всіма працівниками підприємства.
2.2.1. Цим наказом головний бухгалтер наділяється правом другого підпису, який він ставить на первинних бухгалтерських документах, реєстрах бухгалтерського обліку та відповідних звітах, згідно з переліком, наведеним у додатку 1 до цього наказу (варіант переліку викладений у додатку 1).
2.3. Головний бухгалтер несе особисту відповідальність перед керівником підприємства, призначеним на відповідну посаду власником(ми) підприємства, згідно з переліком питань, наведених у пункті 2.1 цього наказу.
2.3.1. За відсутності головного бухгалтера вищезазначені (див. п. 2.1 цього наказу) обов'язки та відповідальність покладаються на його першого заступника.
2.3.2. У разі відсутності з поважних причин і головного бухгалтера, і його першого заступника - на іншого працівника бухгалтерії, згідно з окремим письмовим розпорядженням керівника підприємства.
2.3.3. Відповідальність інших працівників бухгалтерії регулюється посадовими інструкціями, які затверджуються керівником підприємства.
3. Затвердити перелік посадових осіб, які наділяються правом дозволу на проведення господарських операцій (додаток 2 до наказу). Зразки підписів відповідних осіб за переліком затверджуються окремим наказом керівника та доводяться до відповідних структурних підрозділів.
3.1. Перелічені в додатку 2 особи наділяються правами та несуть всю повноту відповідальності за відповідність проведених операцій чинному законодавству та статуту підприємства, згідно з посадовими інструкціями.
4. Затвердити перелік посадових осіб, яким дозволено отримувати та видавати товарно-матеріальні цінності (додаток 3 до наказу). Зразки підписів відповідних посадових осіб за переліком затверджуються окремим наказом керівника та доводяться до відповідних структурних підрозділів.
4.1. Перелічені в додатку 3 особи наділяються правами та несуть усю повноту відповідальності за відповідність здійснених операцій законодавчим актам та статуту підприємства, згідно з посадовими інструкціями та чинними законодавчими актами України.
5. Затвердити перелік посадових осіб, які складають звітність, за її призначенням згідно з вимогами Закону про бухоблік, національних стандартів (положень) бухгалтерського обліку, звітності з обліку податків та платежів (додаток 4).
Зобов'язати згаданих посадових осіб, які включені до переліку, наведеного у додатку 4 до цього наказу, підписувати відповідні звіти підприємства.
5.1.Покласти на вказаних у додатку 4 осіб усю повноту відповідальності за якість підготовки й своєчасність подання такої звітності.
6. Затвердити правила й графік документообігу.
7. Відповідальність за приймання документації на тимчасове зберігання до архіву підприємства, за зберігання документації в архіві та здавання відповідної документації до державного архіву покласти на заступника головного бухгалтера.
7.1. Видачу документації у тимчасове користування посадовим особам підприємства здійснювати за письмовим дозволом головного бухгалтера підприємства, а не працівникам підприємства з письмового розпорядження керівника підприємства;
7.2. Видачу документів стороннім особам здійснювати за письмовим дозволом керівника підприємства.
8. З метою забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку й звітності проводити інвентаризацію майна й фінансових зобов'язань, відповідно до статті 10 Закону про бухоблік та інших нормативних документів:
8.1. Інвентаризація активів і зобов'язань, під час якої перевіряються їх наявність, документальне підтвердження і стан та дається оцінка, визначається ефективність застосування окремих принципів, методів і процедур бухгалтерського обліку і розробляються пропозиції щодо зміни окремих параметрів облікової політики на наступний звітний період (рік), проводиться перед складанням річної фінансової звітності підприємства, орієнтовно з 15 листопада до 1 грудня, в обов'язковому порядку. Точний час і порядок її проведення, відповідальні особи визначаються керівником підприємства окремим письмовим розпорядженням (наказом) керівника;
8.2. У всіх інших випадках об'єкти й періодичність проведення інвентаризації визначаються керівником підприємства на підставі чинного законодавства у міру необхідності. Час та перелік інвентаризації об'єктів визначаються окремим письмовим розпорядженням (наказом) керівника підприємства.
8.3. Для проведення інвентаризаційної роботи (планових та незапланованих інвентаризацій активів та зобов'язань, списання основних засобів, малоцінки, інших матеріальних цінностей тощо) затвердити постійно діючу інвентаризаційну комісію у складі: завідуючий виробництвом - голова комісії; старший бухгалтер - член комісії; менеджер з торгівлі - член комісії; бригадир - член комісії.
8.3.1. Права й обов'язки та завдання, які покладаються на членів постійно діючої інвентаризаційної комісії, визначені Інструкцією з інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 11.08.94 р. №69 (далі - Інструкція 69).
8.3.2. Додатково до завдань, обумовлених Інструкцією 69, на постійно діючу інвентаризаційну комісію покладаються завдання: з визначення ефективності застосовуваних на підприємстві принципів, методів і процедур облікової політики; з проведення робіт щодо оцінки активів та зобов'язань; з розробки та затвердження пропозицій щодо їх зміни на наступний звітний рік, проведення внутрішнього контролю на підприємстві.
8.4. Для проведення раптової інвентаризації каси підприємства створити комісію у складі:
заступника головного бухгалтера - голова комісії;
менеджера з питань торгівлі - член комісії;
завідуючий виробництвом - член комісії.
8.5. Інвентаризація каси підприємства проводиться не рідше одного разу на місяць.
9. Загальну відповідальність за ведення податкового обліку покласти на заступника головного бухгалтера.
Закріпити за окремими працівниками бухгалтерії конкретні ланки обліку:
9.1. Виписування податкових накладних та ведення книг обліку продажу та придбання доручити бухгалтеру.
9.2. Ведення підрахунку валових доходів та валових витрат покласти на бухгалтера. Облік валових доходів та валових витрат здійснювати за окремими розрахунками у форматі діючої звітності про прибуток підприємства.
10. Відповідальність за недопущення несанкціонованого доступу до облікової інформації покласти на головного бухгалтера підприємства.
Починаючи з 1 січня 2002 року впровадити на підприємстві такі форми, методи, норми та процедури, які стосуються облікової політики підприємства.
11. Форма обліку:
Застосовувати на підприємстві комп'ютерну бухгалтерську програму "1С: Підприємство". Відповідальність за рівень відповідності реєстрів обліку, порядку й способу реєстрації й узагальнення інформації, передбачених цією комп'ютерною програмою, вимогам законодавства, покладається на головного бухгалтера підприємства
12. Затвердити розроблений на підставі Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій (див. наказ МФ України №291 від 21.12.99 р.) робочий план рахунків із використанням рахунків першого, другого та третього порядку.
13.. Використовувати для узагальнення інформації про витрати підприємства рахунки класу 9 "Витрати виробництва" та рахунки класу 8 "Витрати за елементами".
13. Затвердити систему й форми внутрішньогосподарського (управлінського) обліку, звітності й контролю господарських операцій.
13.1. Для підтвердження достовірності фінансової звітності щорічно проводити аудиторські перевірки фінансової звітності незалежною аудиторською фірмою.
14. Організувати аналітичний облік руху товарно-матеріальних цінностей таким чином за підрозділами:
14.1. У бухгалтерії - у кількісно-сумовому вимірі;
14.2. На складах - у кількісному вираженні;
14.3. У цехах та на дільницях - у кількісному вимірі.
15. Використовувати на підприємстві таку методику бухгалтерського обліку:
15.1. До основних засобів відносити матеріальні активи, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року (або операційного циклу, якщо він довший за рік), первісна вартість яких більша за 1000 грн.
15.1.1. Фактичні витрати на ремонт основних засобів включати до складу витрат виробництва;
15.1.2. Нарахування амортизації за основними засобами здійснювати прямолінійним методом;
15.1.3. Переоцінку основних засобів проводити, якщо їх залишкова вартість значно (більш як на 10 відсотків) відрізняється від справедливої вартості на дату балансу;
15.1.4. Обліковою одиницею бухгалтерського обліку основних засобів вважати об'єкт основних засобів;
15.1.5. Ліквідаційну вартість об'єктів основних фондів не розраховувати та з метою амортизації прийняти рівною 0.
15.2. Термін використання нематеріальних активів визначати по кожному об'єкту окремо, в момент його зарахування на баланс, виходячи з:
15.2.1. Терміну використання подібних нематеріальних активів;
15.2.2. Передбачуваного морального зносу, правових чи інших подібних обмежень щодо строків використання та інших факторів;
15.2.3. Амортизацію нематеріальних активів здійснювати прямолінійним методом;
15.2.4. Здійснювати переоцінку за справедливою вартістю на дату балансу тих нематеріальних активів, щодо яких існує активний ринок;
15.3. Матеріальні активи, що використовуються не більше одного року, вважати малоцінними та швидкозношуваними предметами (МШП):
15.3.1. Нарахування зносу за МШП здійснювати у розмірі 100 (сто) відсотків балансової вартості таких предметів при передачі їх зі складу в експлуатацію. Здійснювати обов'язкове ведення кількісного обліку таких предметів у розрізі матеріально відповідальних осіб до моменту їх повної ліквідації (списання з балансу);
15.4. Визнання та первісну оцінку запасів (матеріалів, сировини, палива, комплектуючих виробів, товарів) здійснювати залежно від шляхів надходження запасів на підприємство: придбані за плату, виготовлені власними силами, внесені до статутного капіталу, одержані безоплатно, придбані у результаті обміну на подібні та неподібні запаси згідно з ПСБО 9 "Запаси":
15.4.1. Обліковою одиницею бухгалтерського обліку запасів вважати найменування запасів (альтернативний варіант - однорідна група);
15.4.2. Застосовувати періодичну систему оцінки запасів (альтернативний варіант - постійна система оцінки);
16. Затвердити перелік створюваних на підприємстві резервів (фондів) та порядок формування та витрачання коштів таких фондів.
17. На підприємстві застосовуються форми та системи оплати праці згідно з умовами, передбаченими колективним договором:
18. Відповідальність за організацію робіт з ведення обліку, зберігання й видавання трудових книжок і виконавчих листів покласти на менеджера з кадрів.
19. Зі змістом наказу ознайомити (під розписку) усіх посадових осіб, причетних до його виконання.
Керівник підприємства __________________ Е. Т. Скоробренко
(підпис)
З наказом ознайомлені: ________________________________________
(наводиться перелік та підписи відповідальних посадових осіб)

"Затверджено"
Керівник ТОВ “Київкнига” _______________
(підпис, ПІБ)

ДОДАТОК 1
до наказу про облікову політику підприємства
Перелік первинних документів, зведених бухгалтерських документів, реєстрів бухгалтерського обліку, звітності, підписи керівника (або особи, яка ним уповноважена) та головного бухгалтера на яких необхідні для здійснення ними своїх посадових обов'язків та повного контролю за рухом активів, капіталу й зобов'язань підприємства
№ з/п Код документа Назва первинного документа Наявність підпису 1 2 3 4 Облік банківських операцій 2 0401001 Платіжне доручення (додаток 2 до Інструкції) так 3 0410012 Реєстр платіжних доручень №___ (додаток 5 до Інструкції) так 4 0410002 Платіжна вимога-доручення (додаток 6 до Інструкції) так 5 0401006 Розрахунковий чек (додаток 8 до Інструкції) так 6 Ф. №896 Заява на отримання чекової книжки (додаток 10 до Інструкції) так 7 0401007 Реєстр чеків №___ (додаток 16 до Інструкції) так 8 немає Заява про втрату чекової книжки (розрахункового чека) (додаток 18 до Інструкції) так 9 0410003 Заява на акредитив (додаток 19 до Інструкції) так 10 0410011 Реєстр документів за акредитивом №__ (додаток 20 до Інструкції) так 11 0410010 Заява про відмову від акцепту №__ (додаток 26 до Інструкції) так 12 0410007 Платіжна вимога (додаток 28 до Інструкції) так 13 немає Реєстр платіжних вимог №__(додаток 29 до Інструкції) так 14 0410008 Інкасове доручення (розпорядження) (додаток 30 до Інструкції) так Облік касових операцій 15 немає Касова заявка на ___ квартал так 16 немає Заявка-розрахунок для встановлення лімітів залишку готівки в касі порядку і строків здавання касової виручки (надходжень) так 17 КО-1 Прибутковий касовий ордер так 18 КО-2 Видатковий касовий ордер так 19 КО-4 Касова книга так 20 Заява про майнові вимоги до боржника на суму _______ грн. так 21 Заява про порушення справи так Облік основних засобів 22 ОЗ-1 Акт приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів так 23 ОЗ-2 Акт приймання-здавання відремонтованих, реконструйованих та модернізованих об'єктів так 24 ОЗ-14 Розрахунок амортизації основних засобів (для промислових підприємств) так 26 ОЗ-16 Розрахунок амортизації по автотранспорту так Облік сировини і матеріалів 27 М-10 Акт-вимога на заміну (додатковий відпуск) матеріалів х 28 М-11 Накладна-вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів так 29 М-19 Матеріальний звіт х 30 М-20 Накладна _____ №000000 на відпуск товарно-матеріальних цінностей серія так 31 М-28 Лімітно-забірна картка №__ х 32 М-28а Лімітно-забірна картка №__ так Облік нафтопродуктів 33 Ф. №11-нп Замовлення на доставку нафтопродуктів на _________ 2000 _ р. (додаток 11 до Інструкції) так 34 Ф. №18-нп Товарний балансовий звіт перекачувальних та наливних станцій (додаток 18 до Інструкції) так 35 Ф. №30-нп Розпорядження щодо проведення інвентаризації (додаток 30 до Інструкції) так Облік нарахування та виплати заробітної плати та інших соціальних виплат 36 П-49 Розрахунково-платіжна відомість х 39 П-52 Розрахунок заробітної плати х 40 П-53 Платіжна відомість так 41 немає Листок непрацездатності так Облік розрахунків із підзвітними особами 42 немає Авансовий звіт х Облік бланків суворої звітності 43 СЗ-2 Прибутково-видаткова книга з обліку бланків суворої звітності (бланки суворої звітності) так 44 № М-2 Довіреність (додаток 1) (бланки суворої звітності) так 45 № М-26 Довіреність (додаток 4) (бланк суворої звітності) так Облік НТІ, бібліотечного обслуговування та книговидавництва 46 №НТІ-3 Картка користувача органу НТІ, НТБ, організації так Облік квиткового господарства 47 №КГ-10 Зведений звіт про продаж квитків (абонементів) №__ (додаток 10) так 48 №КГ-5 Вимога-доручення №__ на відпуск зі складу квитків (абонементів) та їх комплектів для підготовки та реєстрації (додаток 5 до Інструкції) так Документи для обліку інших операцій 49 немає Книга обліку придбання товарів (робіт, послуг) так 50 немає Книга обліку продажу товарів (робіт, послуг) так 51 немає Зразок листка непрацездатності так 52 ТК-1 Товарно-касова книга так Звітність з прибуткового податку з громадян 53 Довідка про перерахунок прибуткового податку з громадян за 200__ рік так 54 Форма №3 Довідка (додаток 2 до Порядку проведення перерахунків прибуткового податку з сукупного доходу громадян за _ рік) так 55 Форма №3 Довідка (додаток 3 до Інструкції про прибутковий податок з громадян) так 56 Ф. №8-ДР Довідка про суми виплачених доходів і утриманих з них податків фізичних осіб так 57 Форма №2 Довідка про суми нарахованого доходу і утриманого податку (додаток 2 до Інструкції) так 58 Довідка про доходи так Документи, які стосуються наказу про облікову політику підприємства 59 Наказ про облікову політику х 60 Додатки до наказу про облікову політику х 61 Реєстри бухгалтерського обліку 62 Реєстри меморіально-ордерної форми бухгалтерського обліку: х 63 Меморіальний ордер (за кожним синтетичним рахунком робочого плану рахунків, рахунки першого порядку) х 64 Книга "Журнал - головна" х 65 Реєстри спрощеної форми бухгалтерського обліку: 66 Книга обліку господарських операцій (за рахунками першого порядку) х 67 Відомість обліку по синтетичних рахунках (за кожним синтетичним рахунком робочого плану рахунків, може поєднувати в собі синтетичний і аналітичний облік) х 68 Відомість (шахова) за рахунками першого порядку х 69 Оборотна відомість (за рахунками першого порядку) х 70 Реєстри журнально-ордерної форми бухгалтерського обліку: х 71 Журнал-ордер №__ за кредитом синтетичних рахунків (першого порядку) х 72 Відомість №_ за дебетом рахунка (розміщена на зворотному боці журналу-ордеру грошових коштів) х 73 Головна книга х Звітність 74 Фінансова так 75 Податкова так Склав: заступник гол. бухгалтера ________ (ПІБ)
підпис
Погоджено: завідуючий виробництвом ________ (ПІБ)
підпис
Погоджено: головний бухгалтер ________ (ПІБ)
підпис

Затверджено"
Керівник підприємства _____________________
(підпис, ПІБ)

ДОДАТОК 2
до наказу про облікову політику підприємства
Перелік посадових осіб, які наділяються правом видачі дозволу на проведення господарських операцій
№ з/п Займана посада 1 2 1 Директор 2 Завідуючий виробництвом

Склав: _________ заступник головного бухгалтера Погоджено: ___________ головний бухгалтер підпис підпис "Затверджено"
Керівник підприємства ___________________
(підпис, ПІБ)
ДОДАТОК 3
до наказу про облікову політику підприємства
Перелік посадових осіб, які наділяються правами отримувати та видавати товарно-матеріальні цінності та несуть всю повноту відповідальності за такі дії, згідно з посадовими інструкціями та чинними законодавчими актами України
№ з/п Займана посада 1 2 1 Директор 2 Завідуючий виробництвом 3 Бригадир 4 Менеджер з питань торгівлі

Склав _________ заступник головного бухгалтера Погоджено: ________ головний бухгалтер підпис підпис
"Затверджено"
Керівник підприємства _________________
(підпис, ПІБ)
ДОДАТОК 4
до наказу про облікову політику підприємства
Перелік посадових осіб, які складають, підписують звітність та несуть відповідальність за подання її за призначенням у встановлені законодавством строки
№ з/п Види та назва звітності Займана посада 1 2 3 1 Фінансова звітність Головний бухгалтер 2 Статистична звітність Головний бухгалтер 3 Податкова звітність Головний бухгалтер 4 Інша звітність Головний бухгалтер
Погоджено: ________ головний бухгалтер
підпис

Додаток Ж
Витяг з Журналу 6 за грудень 2006 р.
№ Дебет рахунків Кредит рахунків Всього 70 71 72 73 74 75 76 79 1 16 - - * - - * * * - 2 30 - 18600 * 220 - 2650 - * 21470 3 31 385950 - * - - - - - 385950 4 35 * * * - - - - - - 5 36 5598 - * * * * - * 5598 6 37 - - * - 12996 - * * 12996 7 66 - - * * * * * * - 8 68 - - * - - * * * - 9 69 - * * * - * * * - 10 70 * * * * * * - 326290 326290 11 71 * * * * * * * 17800 17800 12 73 * * * * * * * 1200 1200 13 74 * * * * * * * 10830 10830 14 10-12, 14, 15, 19, 20, 22, 23, 25, 26, 26, 33-34, 42, 44 ... 14 - - 1450 - - - - - 1450 20 - 2300 - 980 - - - - 3280 72 - - - - - - - 1450 1450 75 - - - - - - - 2650 2650 15 Всього 391548 20900 1450 1200 12996 2650 - 360220 790964
Додаток З
АКТ Інвентаризації
ТОВ „Київкнига”___
(назва об'єкта інвентаризації)

ТОВ „Київкнига”__ 31.12.2005 р.__
(місце складання) (дата складання)

На підставі наказу (розпорядження)
Наказу___ № 224_ від „ 20_” грудня_ 2005 р.
Голова інвентаризаційної комісії Гайовий Олександр Анатолійович
(прізвище, ім'я, по батькові)
за участю члена інвентаризаційної комісії Костенка Віктора Сергійовича
(посада, прізвище, ім'я, по батькові)
і в присутності відповідального за збереження цінностей
касир Волік Олена Олександрівна
(посада, прізвище, ім'я, по батькові)
провів інвентаризацію дотримання ліміту каси за період з "01" січня 2005 р. до "31" грудня 2005 р.
Під час інвентаризації здійснювалась фактична перевірка цінностей станом на "31" грудня 2005 р., а також перевірка документів і бухгалтерських записів за надходженням та вибуттям готівки
Інвентаризацією встановлено:
№ п/п
Зміст записів
Надходження
Вибуття
1. Залишок в касі згідно з описом або актом на 31.12.2005 461,00 2.
Надійшло і вибуло
готівки 4000,00



550,00 3911,00
(вид цінностей) за даними бухгалтерського обліку за 31.12.2005 р. Залишок на кінець 31.10.2005 р. 3. Інвентаризацією встановлено перевищення ліміту залишку готівки в касі на 50 грн.
Акт підписали: Голова інвентаризаційної комісії /Гайовий О.А./
Головний бухгалтер /Волощук О.І./ МВО /Волік О.О./


Додаток І
Додаток К
План проведення аудиту фінансових результатів
№ п/п Перелік робіт, послуг, запланованих до виконання аудиторським підприємством Строк виконання роботи Отримання попередньої інформації про клієнта:
- особливостей підприємства: організації, структури, номенклатури продукції, видів послуг;
- перспектив розвитку підприємства;
- обліково-аналітичного і контрольного процесу на підприємстві;
- загального підходу до проведення аудиту, включаючи можливе використання внутрішнього контролю, проблемних напрямків аудиту;
- оцінки ступеня ризику;
- попереднього варіанта загального плану і програми аудиторської перевірки, визначених обсягів робіт, конкретних виконавців;
- встановлення планового рівня суттєвості 5 квітня 2 Підготовчо-узгоджувальна стадія, що зосереджується на:
- узгодженні із замовником плану перевірки, обсягу робіт, термінів її проведення, форми представлення результатів аудиту;
- узгодженні рівня відповідальності аудиторського підприємства і замовника, визначенні вартості аудиторських послуг;
- закріпленні досягнутих домовленостей між аудиторською фірмою і замовником шляхом підписання необхідних документів (договір, програма аудиту тощо);
- підготовці необхідної нормативно-правової бази для перевірки 6 квітня 3 Аудит майна підприємства 7-14 квітня 4 Аудит джерел майна підприємства 14-21 квітня 5 Аудит доходів від операційної діяльності 22-24 квітня 6 Аудит доходів від не операційної діяльності 25-27 квітня 7 Аудит фінансових результатів діяльності 28 квітня 8 Підготування підсумкової аудиторської документації 29 квітня 9 На завершальній стадії:
— обговорюється додаткова документація, що передаєтеся ТОВ „Київкнига”;
— передається аудиторський висновок 29 квітня Додаток Л
Аудиторський висновок
5 квітня 2006 року було проведено зовнішній аудит товариства з обмеженою відповідальністю „Київкнига” аудиторською фірмою „Аудит-сервіс” (свідоцтво Аудиторської палати України про внесення в Реєстр суб'єктів аудиторської діяльності №1869 (рішення №101 від 28.03.03 р.)).
Аудиторська перевірка проводилася аудитором аудиторської фірми „Аудит-сервіс” Кузьміним Олегом Никифоровичем, сертифікат №008429 виданий рішенням Аудиторської палати України № 54 від 11 березня 2000 року (рішенням № 191 від 17.01.2003 р. продовжено дію до 16.01.2008 р.), з 5 квітня 2006 року по 29 квітня 2006 року згідно з договором № 3 від 5 квітня 2004 року.
Аудитор провів аудит фінансової звітності ТОВ „Київкнига” (далі - підприємство), балансу підприємства станом на 01.01.2006 р. та звіту про фінансові результати за 2005 р.
При проведенні перевірки аудитор діяв на підставі законодавства України в сфері господарської діяльності та оподаткування, встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку і формування фінансової звітності, прийнятими в Україні нормами аудиту, національними (стандартами) бухгалтерського обліку в Україні. Обов'язком аудитора є висловлення висновку стосовно цієї фінансової звітності на підставі проведеного аудиту.
Аудитор провів перевірку у відповідності з вимогами Закону України "Про аудиторську діяльність" та "Національних нормативів аудиту в Україні", які вимагають, щоб планування та проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок.
Під час аудиту зроблено дослідження шляхом тестування доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовому звіті, а також оцінку відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні.
Крім того, здійснено також оцінку відповідності даних звітності щодо оподаткування. Протягом перевірки аудитор використовував також принцип вибіркової перевірки інформації (національний норматив аудиту №17 "Вибіркова перевірка") та брав до уваги тільки суттєві помилки, оцінюючи суттєвість помилок згідно з положеннями Національного нормативу аудиту №11 "Суттєвість та її взаємозв'язок з ризиком аудиторської перевірки".
Масштаб проведення аудиту – перевірка результатів фінансово-господарської діяльності підприємства за період з 5 квітня 2006 року по 29 квітня 2006 року з наданням висновку щодо повноти та достовірності даних бухгалтерського обліку та звітності, реального фінансового стану підприємства; повноти та достовірності фінансової звітності встановленим нормативам бухгалтерського обліку, правильності класифікації та оцінки активів у бухгалтерському обліку; реальності розміру зобов'язань у фінансовій звітності, правильності та адекватності визначення власного капіталу, його структури та призначення; реальності та точності фінансових результатів, відображених у фінансовій звітності; відповідності даних фінансової звітності даним обліку; аналіз показників фінансового стану.
Підстава для перевірки - законодавство України у галузі господарської діяльності та оподаткування (Закони України "Про господарські товариства" від 19.09.91 р. №157б-ХІІ, "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.94 р. №334/94-ВР в редакції Закону України від 22.05.97 р. №283/97-ВР, "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 р. №168/97-ВР), нормативний матеріал, що регулює порядок ведення бухгалтерського обліку, складання фінансової звітності, документообігу, НС(П)БО, Інструкція по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 11 серпня 1994 року №69, наказ Міністерства Фінансів України від 31.03.99 р. №87 "Про затвердження Положень (стандартів) бухгалтерського обліку”.
Методи перевірки - звірка первинних документів з даними синтетичного та аналітичного обліку, бухгалтерських регістрів; тестування інформації, яка підтверджує цифровий матеріал, покладений в основу складання звітності. Перелік документів, які були залучені в ході аудиторської перевірки - Установчі документи, касова книга, журнали-ордери, відомості, головна книга, виписки банку, рахунки-фактури, господарські договори, звітні форми бухгалтерської та податкової звітності.
Керуючись Національним нормативом аудиту №28 "Аудиторські висновки спеціального призначення" аудитор провів аудиторську перевірку фінансової звітності, складеної підприємством за формами, затвердженими в НП(С)БО №№2-5, і дійшов до висновку, що перевірка принципів бухгалтерського обліку, закріплених в НП(С)БО, визначення прибутків і збитків, податкових кредитів та зобов'язань, які закріплені в Законах України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.94 р. №334/94-ВР в редакції Закону України від 22.05.97 р. №283/97-ВР та "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 р. №168/97-ВР, які фактично застосовувались підприємством в 2005 році, забезпечує розумну основу для формування висновку.
Власні основні засоби оцінені достовірно, при цьому їх оцінка може бути достовірно визначена та очікується отримання в майбутньому економічних вимог, пов'язаних з використанням цих активів, що відповідає критеріям визнання за П(С)БО №7 "Основні засоби".
Аналітичний та синтетичний облік основних засобів відповідав чинному законодавству, в т.ч. П(С)БО №7 "Основні засоби", Положенню про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року №88.
Індексація основних засобів з 01.01.04р. по 31.12.04р. не проводилася. Інвентаризація основних засобів була проведена відповідно до вимог Інструкції по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 11 серпня 1994 року №69.
Амортизація основних засобів нараховувалася відповідно до П(С)БО №7 "Основні засоби", ст.8 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.94 р. №334/94-ВР в редакції Закону України №283/97-ВР від 22.05.97р. та обраної підприємством облікової політики.
Метод визначення амортизації протягом звітного періоду залишався незмінним. Підтверджено правильність обліку товарно-матеріальних цінностей. Протягом 2005 року методи оцінки товарно-матеріальних цінностей залишалися незмінними. Суми податку на додану вартість, сплачені постачальникам, відображені вірно.
Облік витрат на виробництво послуг ведеться відповідно до вимог чинного законодавства, в т.ч. П(С)БО №16 "Витрати" Дані про фактичну собівартість послуг достовірні. Витрати майбутніх періодів з 01 січня по 31 грудня 2005 року відносились на витрати правильно. Облік касових операцій, залишки каси та нормативи витрат на поточні потреби не порушувалися.
Операції по розрахунковому рахунку велися відповідно до вимог чинного законодавства. Заборгованість, за якої минув строк позовної давності відсутня. Розрахунки з бюджетом, позабюджетними фондами, соціальному страхуванню, заробітній платі, з підзвітними особами велися без порушень. Розрахунки по зовнішньоекономічній діяльності не велися.
Кредити в 2005 році не залучалися. Дебіторська заборгованість визнавалася та оцінювалася відповідно до П(С)БО №10 "Дебіторська заборгованість". Зобов'язання визнавалися, обліковувалися та оцінювалися відповідно до П(С)БО №11 "Зобов'язання". Результати реалізації обліковувалися відповідно до вимог чинного законодавства, в т.ч.: П(С)БО №15 "Доходи" без зміни методології протягом звітного. періоду. Дані про виручку (валовий доход) від реалізації достовірні.
Фінансові результати відображені у фінансовій звітності – реальні та точні. Протягом 2005 року фонди формувалися і використовувалися згідно з чинним законодавством. Резервний фонд сформовано правильно. Фонд індексації балансової вартості майна відображено в складі Іншого додаткового капіталу. Власний капітал, його структура та призначення визначені правильно.
Бухгалтерський облік вівся за журнально-ордерною формою відповідно до вимог П(С)БО №1 із застосуванням нового плану рахунків без зміни облікової політики протягом 2004 року. Бухгалтерська та статистична звітність подавалася своєчасно. Фінансова звітність повна та відповідає встановленим нормативам бухгалтерського обліку, складена відповідно до вимог НП(С)БО №2-5. Активи у бухгалтерському обліку класифіковані та оцінені правильно.
У фінансовій звітності відображено реальний розмір зобов'язань. Дані фінансової звітності відповідають даним обліку. Дані окремих форм звітності відповідають один одному. В ході перевірки проаналізовано фінансовий стан підприємства. Розрахунок показників платоспроможності та фінансової стабільності підприємства станом на 01.01.2006 року проводився з урахуванням активів та пасивів, відображених в формах звітності.




WWW. DIPLOM-SERVICE.COM
Пропонуємо індивідуальне виконання дипломних робіт, курсових робіт, контрольних робіт і рефератів по юридичним, економічним, гуманітарним та іншим наукам.
Ми супроводжуємо кожну роботу – дипломну, курсову роботу, реферат, контрольну роботу - до її захисту, гарантуємо якість, використання тільки бібліотечного матеріалу, а також враховуємо особисті побажання наших клієнтів.
МИ ПРАЦЮЄМО ДЛЯ ВАС!!!




Диплом Сервис – 2004-2008 год
Дипломна (курсова) на замовлення індивідуально
Реферат (контрольна) на замовлення