Зміст Вступ 3 Розділ 1. Теоретичні основи аналізу фінансових ресурсів і майна підприємства під час аудиту 5 1.1. Застосування аналітичних операцій під час аудиту 5 1.2. Методика проведення аудиту фінансових ресурсів та майна підприємства 11 Розділ 2. Проведення аналізу фінансових ресурсів і майна туристичної фірми “Олімпік Трейдінг” під час аудиту 16 2.1. Організаційно-економічна характеристика туристичної фірми “Олімпік Трейдінг” 16 2.2. Проведення аудиту на “Олімпік Трейдінг” 21 Розділ 3. Вдосконалення проведення аудиту на “Олімпік Трейдінг” за допомогою використання комп’ютерної техніки 32 Висновки та пропозиції 37 Список використаних джерел 39
Список використаних джерел Про підприємства в Україні: Закон України // Нові закони України. - К, 1991; Про підприємництво: Закон України // Нові закони України.—К, 1991; Про систему оподаткування: Закон України // Нові закони України. - К, 1991; Закон України "Про зовнішньоекономічну діяльність" прийнятий Верховною Радою України 16 квітня 1991 р.// Відомості Верховної Ради України ,- 1991.-№ 16; Закон України "Про туризм". Закон Украины о туризме. - К.:РІТОВ "Аванпост", 1995 - 40с.; Конституція України - Закон України від 28 червня 1996 р. // Відомості Верховної Ради.— 1996 р.- №30; Білуха М.Т. Курс аудиту. - К.: Знання, 2000.-770 с. Бутинець Ф.Ф. Бухгалтерський фінансовий облік, - Житомир: ПП Рута, 2000.-С.365-376. Житна І.П., Нескреба А.М. Економічний аналіз господарської діяльності підприємств. Навч. посіб. - К.: Вища школа, 1992.- С.15-23. Завгородній В.П. Бухгалтерський облік, контроль і аудит в системі управління підприємством,- К.: Ваклер, 1997р.- С.300-367. Зубілевич С. Вимоги до аудиту в умовах реформування обліку і звітності в Україні//Бухгалтерський облік і аудит - 1999. - №10. -С.38-42. Каракоз І.І., Самборський В.І. Теорія економічного аналізу. - К.: Вища школа, 1989. Кузьмінський А.М. та ін. Організація бухгалтерського обліку, контролю і аналізу. - К.: Вища школа, 1993. - 126 с. Ластовецький В.О., Миронюк О.В. Ефективність господарювання: оцінка, аналіз, фактори, резерви: Посібник. - Чернівці, 1995. - С.45-49. Мазаракі А.А., Лігоненко Л.О., Ушакова Н.М. Економіка торговельного підприємства, - К.: Хрещатик, 1999. – С.449-482 Максимов А.С. Удосконалення системи прибуткового оподаткування в Україні//Фінанси України - 1997. - №5. - С.86-91. Додатки Додаток 1
Додаток
до Положення (стандарту)
бухгалтерського обліку 2
Коди
Дата
(рік, місяць, число)
Підприємство «Олімпік Трейдінг»
за
ЄДРПОУ
Територія
за
КОАТТУ
Орган державного управління
за
СПОДУ
Галузь
за
ЗКГНГ
Вид економічної діяльності
за
КВЕД
Одиниця виміру: тис. грн.
Баланс
на 1 січня 200 2 року
Форма № 1
Код за ДКУД 1801001
Код
На початок
На кінець
Актив
рядка
звітного
звітного
періоду
періоду
1
2
3
4
1. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість
0 10
300
310
первісна вартість
0 11
330
350
Знос
0 12
30
40
Незавершене будівництво
0 20
1200
2100
Основні засоби:
залишкова вартість
0 30
609,15
2627,2
первісна вартість
0 31
1109,15
3257,2
Знос
0 32
500
630
Довгострокові фінансові інвестиції :
які обліковуються за методом участі
в капіталі інших підприємств
0 40
110
100
інші фінансові інвестіції
0 45
20
10
Довгострокова дебіторська заборго-
ваність
0 50
Відстрочені податкові активи
0 60
Інші необоротні активи
0 70
Усього за розділом 1.
0 80
2239,15
5150,2
2. Оборотні активи
Запаси:
Виробничі запаси
100
Тварини на вирощуванні та відгодівлі
110
Незавершене виробництво
120
готова продукція
130
Товари
140
Векселі одержані
150
150
170
Дебіторська заборгованість за товари,
роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість
160
300
320
Первісна вартість
161
340
360
резерв сумнівних боргів
162
40
40
Дебіторська заборгованість за розра-
хунками:
з бюджетом
170
7
за виданими авансами
180
35
12
з нарахованих доходів
190
із внутрішніх розрахунків
200
Інша поточна дебіторська заборгова-
Ність
210
20
3
Поточні фінансові інвестиції
220
50
20
Грошові кошти та їх еквіваленти :
у національній валюті
230
70
201
в іноземній валюті
240
120
5
Інші оборотні активи
250
10
Усього за розділом 2.
260
1142
1131
3. Витрати майбутніх періодів
270
50
70
БАЛАНС
280
3431.15
6351.2
Код
На початок
На кінець
Пасив
рядка
звітного
звітного
періоду
Періоду
1
2
3
4
1. Власний капітал
Статутний капітал
300
2250
2250
Пайовий капітал
310
Додатковий вкладений капітал
320
200
200
Інший додатковий капітал
330
2621
Резервний капітал
340
50
70
Нарозподілений прибуток (непокритий
збиток)
350
111,5
67,2
Неоплачений капітал
360
30
10
Вилучений капітал
370
20
10
Усього за розділом 1.
380
2561.5
5188.2
2. Забеспечення наступних витрат
і платежів
Забеспечення виплат персоналу
400
10
6
Інші забеспечення
410
2
Цільове фінансування
420
10
Усього за розділом 2.
430
22
6
3. Довгострокові зобов,язання
Довгострокові кредити банків
440
200
250
Інші довгострокові фінансові
зобов,язання
450
Відстрочені податкові зобов,язання
460
50
Інші довгострокові зобов,язання
470
20
Усього за розділом 3.
480
220
300
4. Поточні зобов,язання
Короткострокові кредити банків
500
120
190
Поточна заборгованість за довгостро-
ковими зобов,язаннями
510
20
20
Векселі видані
520
60
130
Кредиторська заборгованість за това-
ри, роботи, послуги
530
250
225
Поточні зобов,язання за розрахунками:
з одержаних авансів
540
50
110
з бюджетом
550
10
20
з позабюджетних платежів
560
3
4
зі страхування
570
7
3
з оплати праці
580
18
10
з участниками
590
30
35
із внутрішніх розрахунків
600
Інші поточні зобов,язання
610
10
Усього за розділом 4.
620
578
747
5. Доходи майбутніх періодів
630
50
110
БАЛАНС
640
3431.15
6351.2
Керівник М.П.
Головний бухгалтер
Додаток 2
Додаток
до Положення (стандарту)
бухгалтерського обліку 3
Коди
Дата
(рік, місяць, число)
Підприємство «Олімпік Трейдінг»
за
ЄДРПОУ
Територія
за
КОАТТУ
Орган державного управління
за
СПОДУ
Галузь
за
ЗКГНГ
Вид економічної діяльності
за
КВЕД
Одиниця виміру: тис. грн.
Звіт
про фінансові результати
за рік 2001 року
Форма № 2
Код за ДКУД 1801003
1.Фінансові результати
Стаття
Код
За звітний
За попередній
рядка
період
період
1
2
3
4
Дохід (виручка) від реалізації продукції
0 10
1236
1114,9
Податок на додану вартість
0 15
206
185,82
Акцизний збір
0 20
0 25
Інші вирахування з доходу
0 30
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції
0 35
1030
929,08
Собівартість реалізованої продукції
0 40
629,4
541,1
Валовий:
прибуток
0 50
400
387,98
збиток
0 55
Інші операційні доходи
0 60
Адміністративні витрати
0 70
249
207,6
Витрати на збут
0 80
119,9
83,2
Інші операційні витрати
0 90
0,3
0,5
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток
100
31
96,68
збиток
105
Дохід від участі в капіталі
110
Інші фінансові доходи
120
Інші доходи
130
65
62,1
Фінансові витрати
140
Втрати від участі в капіталі
150
Інші витрати
160
Фінансові результати від звичайної діяльності
до оподаткування:
прибуток
170
96
158,78
збиток
175
Податок на прибуток від звичайної діяльності
180
28,8
47,64
Фінансові результати від звичайної діяльності
прибуток
190
67,2
111,15
збиток
195
Надзвичайні:
доходи
200
витрати
205
Податки з надзвичайного прибутку
210
Чистий:
прибуток
220
67,2
111,15
збиток
225
2. Елементи операційних витрат
Найменування показника
Код
За звітний
За попередній
рядка
період
Період
1
2
3
4
Матеріальні затрати
230
Витрати на оплату праці
240
Відрахування на соціальні заходи
250
Амортизація
260
Інші операційні витрати
270
Разом
280
3. Розрахунок показників прибутко-
вості акцій
Назва статті
Код
За звітний
За попередній
рядка
період
період
1
2
3
4
Середньорічна кількість простих акцій
300
Скоригована середньорічна кількість простих акцій
310
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію
320